我在在Google的這四年（三）這篇文章中提到了一個「祕密武器」Beancount以及「複式記賬」的概念。我說過我要專門寫一篇文章來分享我的經驗，這篇文章就是我承諾的兌現了。
如何實現財務自由
這個章節標題有點吸引人眼球，像是成功學教程。但是我保證我下面說的內容都是嚴肅，而且有明確定義和方法的。
爲什麼要記賬，我來用一句話總結就是爲了提升對自我的認識。記賬是個人理財的基礎，更是通往財務自由的必經之路。財務自由這件事情固然是根本需要賺錢來實現，但並不是只有一夜暴富纔能實現的。財務自由其實並不是一件虛無縹緲的事情，而是每個人都可以努力達到的一種狀態，換句話說就是「退休」，只不是有人能在三十多歲退休，有人要六十歲，有人則要到八十歲。
財務自由的一般定義是由資產產生的收入不少於生活開銷。如果不知道自己有多少開銷，甚至不知道自己有多少資產、收入，即便是一夜暴富，財務自由是一件不可能的事情。
接下來我來解釋爲什麼財務自由是可以實現的，而且應該是每個人的目標。首先需要強調的概念是**資產（Assets）和淨資產（Net Assets）**的區別，雖然我之後還會詳細解釋，但是這裏需要記住，財務自由並非對個人淨資產的要求，這也就是爲什麼不需要暴富就能實現。像所有投資都有期限一樣，個人的壽命也是有期限的。每當我想到我總有一天會死，都會覺得有些憂傷，但這是無法改變的自然規律。只要在預期的壽命之內資產（而不是淨資產）產生現金流能夠滿足生活所需的開銷，這就是財務自由。我對資產產生現金流的定義較爲寬泛，不僅包括利息、分紅、租金、版稅這類收入，還包括了直接通過資產折現的收入，即淨資產減少。
要想達到財務自由，需要三點要求：對支出的預期、對資產和收入的瞭解、對壽命的期望。這三點都是說起來容易，做起來難的，但是記賬可以幫助你很大程度上解決至少前兩個問題。至於第三個問題，纔是財務自由的根本困難所在，不過這個問題的解決方案已經超出了本文探討的內容了。
爲什麼要複式記賬
記賬這件事是那種容易讓人因爲一時衝動開始，但是很快就放棄的事情。每個記過賬人都有不同的原因和契機，但能堅持下來的則鳳毛麟角。記賬的好處是提升對自己的瞭解，解決那種不知道自己賺的錢都到哪裏去了的問題。但記賬的困難也顯而易見，那就是麻煩，還容易遺漏、錯誤。一般來說普通人對記賬的理解就是每筆消費都幹什麼了，所以就是每一筆消費都有一個金額和類別就可以了。這種記賬方式一開始簡單，但能帶來的價值有限，只是開支記錄而已，長期看來難以說服自己爲了這些價值而忍受麻煩的記賬過程。
相比普通的流水賬，複式記賬的核心理念是賬戶之間的進出關係，要求所有的記錄全部入賬，它可以保證賬目的完整性和一致性。複式記賬可以提供除了開支記錄之外的損益表、資產負債表、現金流量表、試算平衡表等報表。複式記賬還可以把投資和消費輕易區分，譬如購入電腦、手機，可以作爲資產項目入賬並定期折舊。同理對各種代金券、點數積分的購入一樣要算入資產而不是消費。
雖然有各種各樣的手機應用號稱可以簡化記賬，它們把用戶交互做得更加簡單友善，有的還可以從銀行賬戶、信用卡公司直接抓取數據，降低心理障礙，但與此同時它們卻帶來了另一個問題，就是數據所有權、安全性和持久性的疑慮。這些工具大多都是把數據存儲在雲端的，泄漏隱私的可能性不言而喻。更麻煩的是，它們幾乎都是自己的專有格式，無法導出保存，或者哪怕可以導出也難以使用。這也意味着你不得不一直用一個產品，直到有一天倒閉或者服務關閉爲止。這對我來說是不可接受的，因爲在互聯網時代能活過十年的產品非常稀少，無論是像Google這樣隨意關閉服務的大公司，還是隨時有可能倒閉的小公司。複式記賬的價值在於數據的完整性，我對其數據壽命的要求是二十年以上。
複式記賬是一種劃時代的發明，這個發明被認爲是源於中世紀的地中海城邦（意大利或者埃及猶太人）。複式記賬技術成爲中世紀至大航海時代複雜貿易的支柱性工具，使得複雜的合約、信貸成爲可能。後世會計學、金融學的許多概念都來自於複式記賬，可以說體系化的資本主義是從複式記賬的實踐中誕生的。
如何複式記賬
網上對於複式記賬的文章也是汗牛充棟了，但各種晦澀難懂的名詞可能會嚇跑人。我不打算在這裏介紹什麼是複式記賬，因爲很難一句話說清楚，說得複雜了又沒有意義。其實你並不需要懂很多纔能開始複式記賬，只需要一些最基本的概念就可以了。這個概念就是會計恆等式。
會計恆等式
作爲會計學的核心，複式記賬是一種實踐中誕生的技術。除了最基本的會計恆等式之外，複式記賬只有規範，沒有對錯。那麼什麼是會計恆等式呢？最基本的形式就是：
資產 = 負債 + 權益（淨資產）
這個等式對於沒有接觸過會計學的人來說可能不太容易理解，但是記賬實踐過馬上會明白的。理解的難點在於，會計學上的「資產（Assets）」和一般人對一個人富有程度的理解不太一樣，因爲資產是負債和權益的總和，負債（Liabilities）也是資產的一部分。
更容易理解的部分其實是權益（Equity），在個人理財的上下文中，又和淨資產（Net Assets）是等價的，也就是經常說的「個人淨值」。淨資產需要由總資產排除負債，一個人到底是否富有，看的是淨資產，而不是資產。
舉例說明，一個人首付20萬美元，貸款80萬美元，買了價格爲100萬美元的房產。假設這個人沒有別的資產和負債，那麼他的資產就是100萬美元，負債是80萬美元，而淨資產是20萬美元。在房價沒有變化的情況下，買房對一個人的淨資產沒有什麼影響（忽略手續費的話），而他的資產和負債都暴增，也就是所謂的「擴大資產負債表」。
如果你理解了會計恆等式，那麼複式記賬的一切知識障礙已經掃除了。
使用Beancount
再說一遍，複式記賬在於實踐，在開始實踐之前學很多艱深的會計學概念沒有任何意義。要開始實踐，就要有工具上手了。在衆多工具中我推薦使用Beancount，原因如下：
- Beancount是一個開源工具，用Python實現的，可以本地運行。
- 賬本是一套基於文本的語法，方便存儲和管理，個人擁有全部的數據，還可以使用Git管理。
- 賬本的語法很規範，也具備靈活度，像編程語言一樣可以嵌套引入，也有語法高亮和代碼檢查工具。
- 有完整的命令行工具鏈和可視化工具fava，還有基於SQL的查詢和報表生成。
- 沒有預先定義的類別、貨幣等現實世界概念，可以輕鬆實現多幣種記賬，包括各種點數、虛擬貨幣。
除了Beancount，Plain Text Accounting網站還列出了其他的開源工具比較，類似的具有競爭力的開源工具還有Ledger和hledger，其中Ledger是這類工具的開創者。無論使用裏面介紹的哪個工具，其基本理念都差不多，即記錄賬戶之間的資金流動。最重要的是，你是賬本的所有者，如果不喜歡一個工具了，可以輕易轉換到另一個工具。雖然它們語法有些許區別，但寫一個腳本來轉換不難。
使用Beancount之前首先需要Python 3運行環境。Beancount可以輕易從PyPI獲得，使用以下命令：
pip install beancount fava
上面的命令其中beancount是核心包，包括了命令行工具，fava是網頁可視化工具。這裏是一個示例賬本：鏈接。示例文件可以在Beancount的Bitbucket上下載。
下載之後可以在命令行中運行：
fava example.beancount
即可看到：
Running Fava on http://localhost:5000
至此爲止Beancount環境就已經設置好了。
這篇文章到此爲止，下一篇我會介紹Beancount具體的使用方法和操作經驗。同時歡迎加入Beancount中文討論：t.me/beancount_zh。
上次修改時間 2019-05-26